Если Вы используете свой автомобиль для работы, а количество наезженных на нем миль в рабочих целях превышает половину общего количества наезженных миль, в некоторых случаях Вы можете списать наезженные мили, расходы на обслуживание автомобиля, парковку, налог на собственность, расходы на покупку и авто кредит в налоговой декларации.
В зависимости от того, являетесь ли Вы обычным штатным работником и используете свою машину в рабочих целях или являетесь контрактником, либо владельцем собственного бизнеса и используете свою машину, расходы на автомобиль списываются по-разному.
Списанию подлежат только мили, которые Вы наездили в рабочих целях, поэтому если Вы используете машину также и в личных целях, все мили списать не получится. Вы должны вести "дневник миль" (mileage log), который можно приобрести в Волмарте за $1,5-2.
Ключевой момент при списании расходов на автомобиль - процент его использования в рабочих целях (% of business use of car). Он должен превышать 50%. Процент вычислить очень просто - делим количество бизнес-миль на общее количество миль, наезженных на Вашей машине. Например, за год Вы наездили 10 000, из них 5 600 - были бизнес-мили. Делим 5 600 на 10 000, умножаем на 100 и получаем 56%. Этот процент больше 50% - вуаля, мы можем списать 56% от общих расходов на автомобиль.
Что такое бизнес мили (business miles)?
Необходимо понимать, как именно распределяются мили, которые Вы наездили, в понимании Внутренней Налоговой Службы.
- Поездки от дома до основного места работы - считаются Вашими личными регулярными поездками (personal commuting miles) и никогда не списываются!
- Поездки от основного места работы до второй работы - всегда списываются
- Поездки от основного места работы до временного места работы - всегда списываются
- Поездки от временной работы до второй работы - всегда списываются
- Поездки от дома до временного места работы - списываются, только если у Вас есть основное место работы в другом месте
- Поездки от дома до второй работы - списываются только в те дни, когда Вы работали и на основной работе.
Как списываются бизнес-мили?
Есть 2 варианта списания бизнес миль:
- Стандартная ставка (центы/мили) - в 2013 составляет 56.5 ц/м. Вы просто умножаете количество бизнес миль на 0,565 и получаете размер вычета. К полученной сумме можно также добавить траты на парковку (естественно, связанную с рабочим использованием машины), услуги эвакуатора.
- Фактические расходы - включают в себя: страховку на машину, расходы на колеса и шины, выплаты на аренду машины, расходы на регистрацию машины, расходы на аренды гаража, парковку, эвакуатор, замену масел, техническое обслуживание. Общее количество расходов необходимо будет умножить на процент бизнес-использования автомобиля, чтобы получить размер вычета.
Чаще всего используется стандартная ставка, так как она проще и нет необходимости собирать все бумаги за весь год.
В некоторых случаях, Вы не можете использовать стандартную ставку.
Расходы на машину для штатных работников
Если Вы обычный штатный работник, к сожалению, Вы можете списать только расходы на машину, превышающие 2% от Вашего скорректированного дохода (Adjusted Gross Income), и только если Вы собираетесь делать постатейный вычет из вашего дохода (Itemized deductions).
Иными словами, если у Вас не было крупных расходов подпадающих под статьи постатейного вычета, например, выплаты по ипотеке, медицинские расходы, налоги на собственность, и прочее, Вы не сможете списать расходы на машину.
Расходы на машину для владельцев малого бизнеса и контрактников
Если Вы - контрактник, получающий в конце года 1099-MISC, вместо W-2, либо имеете свой бизнес, бизнес-мили списать намного легче. В данном случае, Вы можете полностью списать расходы на машину, связанные с работой. Это будут Ваши бизнес-расходы, вычитаемые непосредственно из Вашего бизнес-дохода и напрямую влияющие на размер "чистой" прибыли от бизнеса (self-employment net income).
