Стандартный вычет vs. Постатейный вычет (Satndard deduction vs. Itemized deductions)

При подаче налоговой декларации у Вас есть возможность снизить свой налогооблагаемых доход (taxable income) 2 способами: стандартным вычетом (standard deduction) или постатейным вычетом (itemized deduction). На самом деле Внутренняя Налоговая Служба США оставляет выбор за Вами, Вы можете выбрать какой вычет будет более выгодным для Вас.

Стандартный вычет (Standard deduction) 

Стандартный вычет представляет собой фиксированную сумму, которая зависит от статуса налогоплательщика и изменяется каждый год в соответствием с уровнем инфляции. 

В 2014 году сумма стандартного вычета составляет:

• Для лиц, не состоящих в браке (Single) - $6,200.
• Для основного кормилица (Head of Household) - $9,100.
• Для лиц, состоящих в браке и подающих налоговую декларацию совместно (Married Filing Jointly) - $12,400.
• Для лиц, состоящих в браке и подающих налоговую декларацию отдельно от супруга (Married Filing Separately) - $6,200
• Для вдов(цов) с ребенком-иждивенцем (Qualifuing Widow(er) - $12,400.
• Для иждивенцев (Dependent) - $1,000 - $6,200.

Постатейный вычет (Itemized deductions)

Данный вычет более сложный и потребует от Вас иметь в наличии все бумаги, подтверждающие Ваши расходы.

C 2014 года, если Ваш годовой доход превышает $150,000, сумма постатейного вычета будет лимитирована.  

Постатейный вычет потому так и называется, что Вы можете списать по статьям свои расходы. А статьи следующие:

1. Медицинские расходы (Medical and Dental expenses). В данной статье Вы можете вычесть все расходы, связанные с походом по врачам, визиты к стоматологам, расходы на медикаменты по рецепту, а также "медицинские мили" - расходы на машину, связанные с поездами по врачам. Естественно, из общей сумму расходов надо будет вычесть то, что Вам покрыла страховка или работодатель. К сожалению, списанию подлежат только расходы, превышающие 10% от Вашего модифицированного дохода (Adjusted Gross Income). 
2. Налоги, которые Вы заплатили (Taxes you paid). Здесь у Вас 2 варианта, можно вычесть налоги штата и местные: с продаж (general sales taxes) или подоходные. Последние более популярные для списания, не требуют сбора дополнительных бумаг и чеков и просто берутся из Вашей W-2. Чаще всего и сумма получается больше. 
3. Проценты, которые Вы заплатили (Interest you paid). Речь идет о процентах и поинтах по ипотеке. Обычно в конце налогового года, Ваш кредитор высылает Вам форму, в которой и указана сумма, подлежащая списанию. Также в эту статью относятся страховые взносы по ипотеке. Найти их можно в той же форме.
4. Пожертвования (Gifts to charity). Делаете пожертвования, замечательно, списывайте их в этой статье. Пожертвования в денежной и не в денежной форме церквям и другим благотворительным организациям можно списать. И +1 в карму за добрые дела :)
5. Имущественные убытки ввиду несчастного случая или кражи (Casualty and theft losses). У Вас угнали машину или дом сгорел, не дай бог, установите сумму убытка и спишите ее. Убытки в данной статье также лимитированы.
6. Расходы, связанные с работой и другие расходы (Job expenses and certain miscellaneous deductions). Если Вы использовали свою машину для работы и работодатель не возмещал, либо частично возместил Ваши расходы, Вы можете их списать. Также, к расходам, связанным с работой, подписки на профессиональные журналы, лицензии, взносы, юниформу, а так же расходы на обучение, только, если обучение связано с повышением Вашей квалификации и необходимо для Вашего работодателя. Списанию подлежат только Ваши расходы, связанные с работой, превышающие 2%  от Вашего модифицированного дохода (Adjusted Gross Income). К прочим же расходам можно добавить комиссию за подготовку Вашей налоговой декларации в прошлом году, если Вы обращались к профессионалам, расходы на сейфовую ячейку и пр.  
7. Прочие расходы (Other miscellaneous deductions). Если у Вас есть хобби и Вы пытаетесь заработать на нем деньги, скажем, Вы делаете мыло ручной работы и продаете его в интернет-магазине, Вы можете списать расходы на это хобби в количестве до размера Ваших доходов. Иными словами, Вы потратили $1,200 на материалы для производства мыла, а продали мыла на $700, Вы можете списать только $700 расходов. 

В заключении, хочется сказать, что, если Вы не выплачиваете ипотеку, не наезжаете на своей машине более 10,000 миль за год в рабочих целях, либо не имели долгих и дорогостоящих отношений с больницами в текущем году, скорее всего Ваш вариант - Стандартный вычет.

Как правильно списывать расходы на машину при возврате налогов (business use of car)

Если Вы используете свой автомобиль для работы, а количество наезженных на нем миль в рабочих целях превышает половину общего количества наезженных миль, в некоторых случаях Вы можете списать наезженные мили, расходы на обслуживание автомобиля, парковку, налог на собственность,  расходы на покупку и авто кредит в налоговой декларации.

В зависимости от того, являетесь ли Вы обычным штатным работником и используете свою машину в рабочих целях или являетесь контрактником, либо владельцем собственного бизнеса и используете свою машину, расходы на автомобиль списываются по-разному.

Списанию подлежат только мили, которые Вы наездили в рабочих целях, поэтому если Вы используете машину также и в личных целях, все мили списать не получится. Вы должны вести "дневник миль" (mileage log), который можно приобрести в Волмарте за $1,5-2.

Ключевой момент при списании расходов на автомобиль - процент его использования в рабочих целях (% of business use of car). Он должен превышать 50%. Процент вычислить очень просто - делим количество бизнес-миль на общее количество миль, наезженных на Вашей машине. Например, за год Вы наездили 10 000, из них 5 600 - были бизнес-мили. Делим 5 600 на 10 000, умножаем на 100 и получаем 56%. Этот процент больше 50% - вуаля, мы можем списать 56% от общих расходов на автомобиль.  

Что такое бизнес мили (business miles)?

Необходимо понимать, как именно распределяются мили, которые Вы наездили, в понимании Внутренней Налоговой Службы.

1. Поездки от дома до основного места работы - считаются Вашими личными регулярными поездками (personal commuting miles) и никогда не списываются!
2. Поездки от основного места работы до второй работы - всегда списываются
3. Поездки от основного места работы до временного места работы - всегда списываются
4. Поездки от временной работы до второй работы - всегда списываются
5. Поездки от дома до временного места работы - списываются, только если у Вас есть основное место работы в другом месте
6. Поездки от дома до второй работы - списываются только в те дни, когда Вы работали и на основной работе.

Как списываются бизнес-мили?

Есть 2 варианта списания бизнес миль:

1. Стандартная ставка (центы/мили) - в 2013 составляет 56.5 ц/м. Вы просто умножаете количество бизнес миль на 0,565 и получаете размер вычета. К полученной сумме можно также добавить траты на парковку (естественно, связанную с рабочим использованием машины), услуги эвакуатора.
2. Фактические расходы - включают в себя: страховку на машину, расходы на колеса и шины, выплаты на аренду машины, расходы на регистрацию машины, расходы на аренды гаража, парковку, эвакуатор, замену масел, техническое обслуживание.  Общее количество расходов необходимо будет умножить на процент бизнес-использования автомобиля, чтобы получить размер вычета.

Чаще всего используется стандартная ставка, так как она проще и нет необходимости собирать все бумаги за весь год.

В некоторых случаях, Вы не можете использовать стандартную ставку.



Расходы на машину для штатных работников

Если Вы обычный штатный работник, к сожалению, Вы можете списать только расходы на машину, превышающие 2% от Вашего скорректированного дохода (Adjusted Gross Income), и только если Вы собираетесь делать постатейный вычет из вашего дохода (Itemized deductions).

Иными словами, если у Вас не было крупных расходов подпадающих под статьи постатейного вычета, например, выплаты по ипотеке, медицинские расходы, налоги на собственность, и прочее, Вы не сможете списать расходы на машину.

Расходы на машину для владельцев малого бизнеса и контрактников

Если Вы - контрактник, получающий в конце года 1099-MISC, вместо W-2, либо имеете свой бизнес, бизнес-мили списать намного легче. В данном случае, Вы можете полностью списать расходы на машину, связанные с работой. Это будут Ваши бизнес-расходы, вычитаемые непосредственно из Вашего бизнес-дохода и напрямую влияющие на размер "чистой" прибыли от бизнеса (self-employment net income). 

Возврат налогов (tax return)

15 апреля – последний день, когда Вы должны падать налоговую декларацию за предыдущий налоговый год. Налоговый год совпадает с календарным.

К этому числу Вы должны успеть падать декларацию. Сделать это можно двумя способами: в бумажном или электронном виде.

Налоговая декларация считается поданной вовремя, если она была отправлена по правильному адресу с правильными марками до 15 апреля. Если же бумажная копия декларации была отправлена после 15 апреля, датой подачи считается дата, когда налоговая ее получила.

С подачей декларации в электронном виде все намного проще. Внутренняя Налоговая Служба США (IRS) опубликовала следующие преимущества подачи декларации в электронном виде:

1.       Возможность бесплатно отправить налоговую декларацию

2.       Электронная подача доступна как на английском, так и на испанском языке

3.       Возможность подать декларацию 24 часа в день, 7 дней в неделю

4.       Возврат приходит быстрее, если использовать перевод денег на банковский счет (Direct Deposit)

5.       Возможность поставить электронную подпись, используя любой PIN-код

6.       Получение подтверждния получения декларации Налоговой Службой

7.       Если Вы не доплатили налоги, Вы можете позволить Налоговой Службе списать необходимую сумму с банковского счета или кредитной карты

8.       Экономия времени на подачу возврата федерального налога и налога штата

9.       Компьютеры Налоговой службы способны быстро проверить налоговую декларацию на наличие ошибок

10.   И конечно же – спасение природы, так как в данном случае Вы не используете бумагу.

Штрафы и пени

Если налоговая декларация не была подана вовремя, Внутренняя Налоговая Служба наложет на Вас штрафы и пени.

Итак, если Вы не заплатили вовремя свои налоги, размер пени составляет:

 ½% в месяц от размера налога не оплаченного до установленной даты.  Максимальный размер не должен превышать 25%.

Если Вы не подали налоговую декларацию вовремя, размер пени составляет:

5% в месяц от размера налога не оплаченного до установленной даты.  Максимальный размер не должен превышать 25%.

Если налоговая декларация не была подана в течение 60 дней с установленной даты – минимальный штраф составляет $135 или размер неуплаченного налога, в зависимости от того, что является наименьшим.

Для Внутренней Налоговой Службы неподанная декларация – преступление намного более страшное, чем неуплаченное налоговое обязательство, и может караться впоть до лишения свободы!

Мне известен случай, когда человек в течение 4 лет успешно обращался к налоговым консультантам, составлял налоговую декларацию, но, по какой-то причине, не отправлял ее. Налоговая Служба его нашла и дала выбор:  $10.000 штрафа или неделя тюрьмы. Он выбрал второе.

Если в течение года достаточно налогов (100% размера налога за предыдущий год или 90% от ожидаемого налога в текущем году, в зависимости от того, что является наименьшим), Внутренняя Налоговая Служба также накажет копеечкой.

Если Вы не можете оплатить всю сумму в срок

Если к 15 апреля Вы не в состоянии оплатить свои налоговые обязательства, Вы можете заключить с Налоговой Службой Соглашение об оплате в рассрочку (Installment agreement) и выплачивать задолженность в виде месячных платежей.

Если Налоговая Служба одобрит соглашение, Вам придется заплатить сбор в $105 ($52 если платежи будут списываться электронно с Вашего счета). Если Ваш доход ниже определенного уровня, Вы имеете право на сниженный сбор в $43.

Расчетный налог (Estimated tax)

Если Вы недостаточно платите налогов в течение года, Вы, возможно, должны ежеквартально оплачивать расчетный налог (Estimated tax).

Кто обязан оплачивать расчетный налог

В основном, Вы должны оплачивать расчетный налог в течение года, если оба пункта выполняются:

1.       Вы ожидаете, что размер Вашей налоговой задолженности за вычетом уже уплаченного налога и возмещаемых налоговых кредитов превысит $1000 к концу года

2.       Вы ожидаете, что размер уже уплаченного Вами налога  и возмещаемых кредитов будет меньше, чем:

a.       90% ожидаемого налога за текущий год, или

b.      100% налога за предыдущий год

Для того, чтобы избежать штрафов и пени за недоплату налогов, Вы должны будете ежеквартально выплачивать расчетный налог.

Данный момент необходимо понимать, так как многие события в нашей финансовой жизни могут сказаться на наших налоговых обязательствах.

Например, Вы спокойно себе работаете. Ваш работодатель исправно Выплачивает за Вас половину Вашего налогового обязательства и вычетает у Вас вторую половину. Казалось бы, все замечательно , и к когцу года Вы не будете нечего должны государству. Но, скажем, Вы выиграли в лотерею крупную сумму денег или продали дом за 100,000 – это налоговое событие, Вы обязаны поделиться с государством. И что получается? В данном случае, работодатель уже не покрывает 100% Вашего налогового обязательства и, чтобы не платить штраф в конце года, Вам необходимо будет оплатить расчетный налог.

Или более простой пример. Вы работаете на себя как контрактор. В конце года Вы получите форму 1099-MISC вместо всем знакомой W-2. В течение года работодатель вообще за Вас не платил. Вы остаетесь должны.

А что если Вы просто неправильно заполнили Форму W-4 при приеме на работу и работодатель вычитает у Вас слишком маленький налог?

А может Вы просто развелись?

Как видно, необходимость оплачивать расчетный налог ежеквартально встречается намного чаще, чем это можно представить.